《中國(guó)建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司财稅研究報告》（2020版）

本報告由中國(guó)施工(gōng)企業(yè)管理(lǐ)協會聯合北京互仁信稅務師事務所有限公司編寫，并由中國(guó)财政經濟出版社于2020年(nián)建築财稅大會召開(kāi)期間(jiān)正式出版發行，本報告以公開(kāi)信息為(wèi)基礎，全面收集了108家(jiā)建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司2016年(nián)至2019年(nián)的(de)年(nián)度報告相(xiàng)關數據，研究了建築業(yè)總體(tǐ)和(hé)七大細分行業(yè)，以及不同規模和(hé)控股類型企業(yè)近(jìn)四年(nián)的(de)營業(yè)收入、利潤、毛利率、淨利率、資産負債率、淨資産收益率、研發投入等财務情況及其特點，以及企業(yè)所得稅、生(shēng)産稅、增值稅稅額稅負、總體(tǐ)稅額稅負、稅費(fèi)淨利比等納稅情況及其特點，結合行業(yè)環境、經營變化(huà)和(hé)稅收政策分析了變化(huà)走勢及其主要影響因素，評估了建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司享受稅收優惠和(hé)繳納社保費(fèi)的(de)情況。 本報告通(tōng)過建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司财稅情況進行多維度數據對(duì)比分析，總結歸納出建築行業(yè)目前亟待解決的(de)财稅問(wèn)題，并提出方向性指導意見，助力建築企業(yè)提質增效，健康發展。

編寫： 北京互仁信稅務師事務所有限公司ISBN： 978 - 7 - 5223 - 0131 - 0頁數： 218頁定價： 60.00元出版時(shí)間(jiān)： 2020年(nián)11月(yuè)出版社： 中國(guó)财政經濟出版社

《中國(guó)建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司财稅研究報告》（2019版）

本報告由中國(guó)施工(gōng)企業(yè)管理(lǐ)協會聯合北京互仁信稅務師事務所有限公司編寫，并由中國(guó)财政經濟出版社于2019年(nián)建築财稅大會召開(kāi)期間(jiān)正式出版發行，本報告以公開(kāi)信息為(wèi)基礎，全面收集了112家(jiā)建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司2015年(nián)至2018年(nián)的(de)年(nián)度報告相(xiàng)關數據，研究了建築業(yè)總體(tǐ)和(hé)七大細分行業(yè)，以及不同規模和(hé)控股類型企業(yè)近(jìn)四年(nián)的(de)營業(yè)收入、利潤、毛利率、淨利率、資産負債率、淨資産收益率、研發投入等财務情況及其特點，以及企業(yè)所得稅、生(shēng)産稅、增值稅稅額稅負、總體(tǐ)稅額稅負、稅費(fèi)淨利比等納稅情況及其特點，結合行業(yè)環境、經營變化(huà)和(hé)稅收政策分析了變化(huà)走勢及其主要影響因素，評估了建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司享受稅收優惠和(hé)繳納社保費(fèi)的(de)情況。本報告通(tōng)過建築業(yè)上(shàng)市(shì)公司财稅情況進行多維度數據對(duì)比分析，總結歸納出建築行業(yè)目前亟待解決的(de)财稅問(wèn)題，并提出方向性指導意見，助力建築企業(yè)提質增效，健康發展。

編寫：北京互仁信稅務師事務所有限公司ISBN：978 - 7 - 5095 - 9296 - 0頁數：217頁定價：60.00元出版時(shí)間(jiān)：2019年(nián)11月(yuè)出版社：中國(guó)财政經濟出版社

《中國(guó)銀行業(yè)上(shàng)市(shì)公司财稅研究報告》（2020版）

《中國(guó)銀行業(yè)上(shàng)市(shì)公司财稅研究報告》（2020版）是華政研究院依托多年(nián)積澱的(de)行業(yè)服務經驗和(hé)成果，組織專業(yè)團隊，開(kāi)展專題論證，搜集整理(lǐ)銀行業(yè)大數據，以稅負分析為(wèi)核心內(nèi)容，開(kāi)展分行業(yè)上(shàng)市(shì)公司的(de)财稅研究，積極回應了新時(shí)代提出的(de)重要課題。報告體(tǐ)系合理(lǐ)完整兼具專業(yè)實務與學術研究價值，報告中借鑒宏觀經濟理(lǐ)論中GDP收入法核算(suàn)中有(yǒu)關生(shēng)産稅淨額的(de)概念，設計(jì)了“生(shēng)産稅”“生(shēng)産稅負”指标，圓滿地(dì)解決了營改增和(hé)深化(huà)增值稅改革等政策變化(huà)不同年(nián)度之間(jiān)稅負的(de)可比問(wèn)題，有(yǒu)助于準确評價稅制變化(huà)對(duì)納稅人(rén)的(de)實際減負作(zuò)用；報告根據上(shàng)市(shì)公司年(nián)度報告公開(kāi)數據，基于現(xiàn)金(jīn)流量表、資産負債表、利潤表三者的(de)關系，以及涉稅相(xiàng)關會計(jì)科(kē)目核算(suàn)內(nèi)容和(hé)方法，設計(jì)了“增值稅”“增值稅稅負”指标計(jì)算(suàn)方法，解決了長(cháng)期以來(lái)學術界和(hé)實務界從(cóng)上(shàng)市(shì)公司年(nián)報公開(kāi)數據準确推算(suàn)增值稅的(de)難題。本報告以32戶在境內(nèi)上(shàng)市(shì)（含同時(shí)在境內(nèi)和(hé)香港）的(de)銀行及16戶在香港上(shàng)市(shì)的(de)銀行，共計(jì)48家(jiā)銀行作(zuò)為(wèi)研究對(duì)象，對(duì)比研究了2016年(nián)至2019年(nián)的(de)納稅情況，覆蓋稅收政策變化(huà)相(xiàng)關年(nián)度，為(wèi)行業(yè)內(nèi)企業(yè)、稅務機(jī)關、行業(yè)協會等各利益相(xiàng)關者評價納稅人(rén)稅負變化(huà)，提供了周期完整、高(gāo)度可比、專業(yè)可信的(de)參照(zhào)系。

編寫： 華政研究院時(shí)間(jiān)： 2020年(nián)10月(yuè)

《銀行業(yè)納稅管理(lǐ)指南》

本書(shū)全文(wén)近(jìn)30萬字，聚焦銀行業(yè)各類資産負債業(yè)務和(hé)中間(jiān)業(yè)務，以稅種和(hé)業(yè)務“一縱一橫”兩個(gè)維度開(kāi)展矩陣式研究，全面梳理(lǐ)和(hé)總結銀行業(yè)納稅管理(lǐ)要素和(hé)內(nèi)容，形成稅種和(hé)業(yè)務相(xiàng)融合的(de)管理(lǐ)指南。“縱”即按稅種進行分解，将銀行業(yè)各類業(yè)務按稅種的(de)計(jì)稅依據、稅目稅率、稅收優惠等稅制要素及具體(tǐ)稅收法律性規定進行分解和(hé)對(duì)應；“橫”即按業(yè)務環節進行分解，使業(yè)務處理(lǐ)與稅務管理(lǐ)點相(xiàng)對(duì)應。全書(shū)在主要稅種的(de)編寫中很(hěn)好(hǎo)地(dì)體(tǐ)現(xiàn)了兩個(gè)維度的(de)結合，便于讀者全面掌握銀行業(yè)各類業(yè)務要點的(de)同時(shí)深入理(lǐ)解稅收處理(lǐ)和(hé)相(xiàng)關政策，為(wèi)政策性銀行和(hé)商業(yè)銀行的(de)稅務管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)提供了專業(yè)實用的(de)參考指引。

編寫： 北京互仁信稅務師事務所有限公司ISBN： 978 - 7 - 5220 - 0739 - 7頁數： 459頁定價： 110.00元出版時(shí)間(jiān)： 2020年(nián)12月(yuè)出版社： 中國(guó)金(jīn)融出版社 中國(guó)财政經濟出版社

《PPP項目稅務實戰》

本書(shū)由中國(guó)交通(tōng)建設股份有(yǒu)限公司和(hé)北京互仁信稅務師事務所有限公司共同組成PPP項目研究課題小(xiǎo)組共同編寫，曆時(shí)半年(nián)多，通(tōng)過對(duì)中國(guó)交通(tōng)建設股份有(yǒu)限公司PPP項目的(de)全方位涉稅風(fēng)險分析和(hé)稅務籌劃研究。以财稅政策為(wèi)基礎，按照(zhào)PPP項目的(de)業(yè)務流程，針對(duì)不同類型PPP項目的(de)業(yè)務模式，從(cóng)全流程、全稅種、多主體(tǐ)進行稅務管理(lǐ)分析，提出管理(lǐ)建議(yì)，最終編制形成《PPP項目稅務實戰》。

編寫： 北京互仁信稅務師事務所有限公司ISBN： 978 - 7 - 5095 - 7887 - 2頁數： 225頁定價： 46.00元出版時(shí)間(jiān)： 2017年(nián)12月(yuè)出版社： 中國(guó)财政經濟出版社

《銀行業(yè)營改增實施指南》（上(shàng)冊）

本書(shū)分為(wèi)上(shàng)下(xià)兩冊，由中國(guó)銀行業(yè)協會站組織編寫，融合了十六家(jiā)不同類型的(de)銀行和(hé)華政稅務師(shī)事(shì)務所的(de)豐富經驗，提出了切實可行的(de)稅改應對(duì)方案，包括實用性、可操作(zuò)性強的(de)管理(lǐ)要求、工(gōng)作(zuò)流程和(hé)制度辦法；基于最新财稅政策做出的(de)銀行各類産品及業(yè)務的(de)稅務處理(lǐ)、操作(zuò)要點、政策不明(míng)确或争議(yì)問(wèn)題解決建議(yì)以及緊密結合系統需求的(de)會計(jì)核算(suàn)；結合銀行各類産品及業(yè)務案例的(de)納稅中報指引等。全書(shū)結構完整、內(nèi)容翔實、案例豐富，可以指導銀行實現(xiàn)營改增的(de)平穩過渡。

編寫： 北京互仁信稅務師事務所有限公司ISBN： 978 - 7 - 5049 - 8895 – 9頁數： 346頁定價： 58.00元出版時(shí)間(jiān)： 2017年(nián)12月(yuè)出版社： 中國(guó)金(jīn)融出版社

《銀行業(yè)營改增實施指南》（下(xià)冊）

本書(shū)分為(wèi)上(shàng)下(xià)兩冊，由中國(guó)銀行業(yè)協會站組織編寫，融合了十六家(jiā)不同類型的(de)銀行和(hé)華政稅務師(shī)事(shì)務所的(de)豐富經驗，提出了切實可行的(de)稅改應對(duì)方案，包括實用性、可操作(zuò)性強的(de)管理(lǐ)要求、工(gōng)作(zuò)流程和(hé)制度辦法；基于最新财稅政策做出的(de)銀行各類産品及業(yè)務的(de)稅務處理(lǐ)、操作(zuò)要點、政策不明(míng)确或争議(yì)問(wèn)題解決建議(yì)以及緊密結合系統需求的(de)會計(jì)核算(suàn)；結合銀行各類産品及業(yè)務案例的(de)納稅中報指引等。全書(shū)結構完整、內(nèi)容翔實、案例豐富，可以指導銀行實現(xiàn)營改增的(de)平穩過渡。

編寫： 北京互仁信稅務師事務所有限公司ISBN： 978 - 7 - 5049 - 8890 – 4頁數： 235頁定價： 38.00元出版時(shí)間(jiān)： 2017年(nián)12月(yuè)出版社： 中國(guó)金(jīn)融出版社

不動産投資基金(jīn)（REITs）稅收中性研究

了解中國(guó)不動産投資信托基金(jīn)（以下(xià)簡稱“不動産REITs”）發展現(xiàn)狀及稅收狀況，通(tōng)過國(guó)內(nèi)外(wài)稅制對(duì)比，開(kāi)展不動産REITs稅收中性專題研究。 課題研究在稅收中性等征稅原理(lǐ)的(de)基礎上(shàng)，以基礎設施領域不動産投資基金(jīn)與銀行間(jiān)不動産REITs為(wèi)主線，分析中國(guó)目前不動産REITs的(de)現(xiàn)狀、結構、管理(lǐ)環節，梳理(lǐ)現(xiàn)行稅制下(xià)不動産REITs設立、運營、分配、處置資産等各環節的(de)各相(xiàng)關稅種的(de)處理(lǐ)，識别存在的(de)重複征稅等違反稅收中性的(de)、不利于不動産REITs發展的(de)稅收問(wèn)題；再對(duì)國(guó)際上(shàng)主要國(guó)家(jiā)典型不動産REITs結構、環節與稅收政策進行比較研究，借鑒國(guó)際上(shàng)符合稅收中性的(de)稅收政策；最後通(tōng)過國(guó)內(nèi)、外(wài)主要稅收政策對(duì)比，結合稅收中性原理(lǐ)以及國(guó)內(nèi)不動産REITs實際情況和(hé)發展方向，提出提高(gāo)不動産REITs稅收中性的(de)若幹政策建議(yì)。 課題成果以《不動産投資信托基金(jīn)（REITs）稅收中性研究》分析報告形式體(tǐ)現(xiàn)。該報告稅收分析全面、準确，政策建議(yì)貼合我國(guó)發展現(xiàn)狀、實用價值較高(gāo)，獲得了委托研究單位的(de)高(gāo)度認可及好(hǎo)評。

華政研究院內(nèi)部研究成果 不對(duì)外(wài)贈閱或出售

金(jīn)融業(yè)研發費(fèi)加計(jì)扣除調研報告

中國(guó)注冊稅務師(shī)協會、部分金(jīn)融企業(yè)及華政研究院組成課題組，結合金(jīn)融業(yè)整體(tǐ)情況，以17戶典型金(jīn)融企業(yè)為(wèi)重點研究對(duì)象，對(duì)金(jīn)融業(yè)研發投入和(hé)管理(lǐ)特點及享受稅收優惠情況進行了調研，分析了金(jīn)融業(yè)享受優惠政策的(de)現(xiàn)狀、特點及存在的(de)問(wèn)題，從(cóng)提高(gāo)金(jīn)融企業(yè)研發管理(lǐ)能力、發揮涉稅專業(yè)服務作(zuò)用、完善财稅政策等方面提出了相(xiàng)關建議(yì)，最終形成《金(jīn)融業(yè)研發費(fèi)用加計(jì)扣除調研報告》，并編制了《金(jīn)融企業(yè)研究開(kāi)發活動範圍審核指引》和(hé)《稅務機(jī)關服務金(jīn)融企業(yè)加計(jì)扣除最佳實踐》作(zuò)為(wèi)工(gōng)作(zuò)參考。 通(tōng)過調研報告，真實反映金(jīn)融企業(yè)研發費(fèi)加計(jì)扣除實際情況及存在的(de)問(wèn)題，并向國(guó)家(jiā)财稅主管部門提出有(yǒu)效建議(yì)，促進減稅降費(fèi)政策落實，推動金(jīn)融業(yè)高(gāo)質量發展。

華政研究院

金(jīn)融業(yè)研發費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證業(yè)務指引（修訂版）

金(jīn)融業(yè)研發費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證業(yè)務是稅務師(shī)事(shì)務所依法接受委托，依據稅法、會計(jì)準則和(hé)會計(jì)制度及其他(tā)國(guó)家(jiā)有(yǒu)關法律、法規的(de)要求，為(wèi)金(jīn)融業(yè)納稅人(rén)提供研發費(fèi)用項目篩選、費(fèi)用歸集、納稅申報和(hé)審核備查資料等涉稅事(shì)項真實性和(hé)合法性出具鑒定和(hé)證明(míng)的(de)行為(wèi)。 受中國(guó)注冊稅務師(shī)協會委托，依據國(guó)家(jiā)稅收法律法規規定，結合鑒證業(yè)務實務經驗，華政研究院按時(shí)保質完成了《金(jīn)融業(yè)研發費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證業(yè)務指引》的(de)修訂工(gōng)作(zuò)，指引內(nèi)容主要包括八個(gè)章(zhāng)節，分别是：總則、業(yè)務定義與目标、業(yè)務承接、業(yè)務計(jì)劃、鑒證業(yè)務實施、業(yè)務記錄、業(yè)務報告、附則，共計(jì)五十六條。

華政研究院

政府投資項目稅收影響相(xiàng)關數據采集及分析研究

課題主要是采集燃氣、熱力、供水(shuǐ)、污水(shuǐ)處理(lǐ)、垃圾處理(lǐ)等公共基礎設施上(shàng)市(shì)公司的(de)稅務數據，進行項目前期決策、實際運行等不同階段的(de)稅收對(duì)比，開(kāi)展政府投資項目稅收影響分析，優化(huà)政府投資項目前期決策，形成《公共基礎設施上(shàng)市(shì)公司稅務數據采集報告》。

華政研究院